强基工程筑防线 税务合规谱新篇——2026税务合规建设的实践与方向
一、引言
2026年是“十五五”开局之年，也是税务系统大力实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”全面规范之年。2026年1月28日，全国税务工作会议在北京召开，明确提出“以一体推进依法治税、以数治税、从严治税为基本路径，以维护法治公平、强化合规管理为主攻方向”。这一战略定位标志着税务合规建设已从“局部优化”升级为“系统工程”，从“被动应对”转向“主动治理”。
与此同时，金税四期全面深化落地，税收监管正式从“以票控税”转向“以数治税”。全国税务系统已实现与人民银行、海关、市场监管、社保等九部委数据的实时互通。金税四期数字化征管体系已成为财税秩序治理的核心技术底座，推动我国税收治理实现系统性转型。在这一背景下，税务合规建设既是企业稳健经营的“防火墙”，也是国家治理现代化的“推进器”。
中国建设信息化曾刊文指出，数字化监管体系的构建正在重塑企业合规管理的底层逻辑，税务部门通过数据穿透实现对企业经营行为的全景式感知，合规管理正从“人防”走向“技防”。企业改革与发展也有论述强调，税务合规不仅是企业规避风险的底线要求，更是推动企业治理现代化、提升核心竞争力的制度红利，合规能力正在成为衡量企业高质量发展水平的关键标尺。
二、“强基工程”的制度逻辑与政策内涵
2.1 从“强基工程”到“全面规范”的政策演进
“强基工程”是税务系统在数字化转型背景下推出的系统性工程，旨在夯实税费征管基础，提升税务治理效能。2025年底，智慧税务（金税四期）基本建成，税费征管“强基工程”扎实推进。国家税务总局接连发布第1号公告优化修订企业所得税年度纳税申报表和第17号公告优化企业所得税预缴纳税申报有关事项，以全面优化和加强企业所得税纳税申报管理。
2026年，税费征管“强基工程”进入全面规范之年。税务部门明确提出要“不折不扣贯彻落实上级局关于'强基工程'工作新部署新要求”，通过深化金税四期应用、加强“5C+5R”监控评价等大数据手段，做好征管数据“大清理”，不断夯实税费征管基础。内蒙古税务升级“强基工程”工作推进方案，共计16大类50项任务152项措施。厦门税务提出“纵深推进'强基工程'，持续深化征管改革”，聚焦征管基础，建立新型“管户+管事”税源费源管理方式。
2.2 “强基工程”的三大着力点
国家税务总局局长胡静林在2026年7月的国新办发布会上系统阐述了“强基工程”的推进思路：“十五五”期间，税务部门将围绕高质量推进中国式现代化税务实践，深入推进依法治税、以数治税、从严治税，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，切实强化合规管理，维护法治公平。
在具体推进中，“强基工程”聚焦三大着力点。一是突出依法治税，加力纠治违规招商引资和“开票经济”涉税问题，促进全国统一大市场建设。今年以来，税务部门推动各省市废止或修改违规招商引资涉税文件或协议条款833件，推动近16万户为享受不规范奖补等原因而异地注册的企业迁回实际经营地，迁回后上半年缴纳税收同比增长16%。二是强化以数治税，深入推进税费业务全国通办，1至6月办理跨区域税费业务104万笔，同比增长59%，2.4万户纳税人顺利完成跨省迁移。三是落实从严治税，持续加强重点领域税收监管，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠等偷逃税违法行为。
三、“以数治税”时代税务合规的新要求
3.1 监管逻辑的根本性转变
2026年7月1日起，全国全面强制推行数电票，纸质增值税专用发票正式停用。金税四期进入常态化运行，企业财税管理正式从“以票管税”跨入“以数治税”时代。监管模式从传统单一发票管理转向以大数据和人工智能为支撑的全方位监控。
相较于金税三期，金税四期在原有架构上整合了非税业务，并引入大数据比对与人工智能技术，对纳税人相关业务进行更全面也更即时的监控。具体而言，税务机关通过大数据打通税务、社保等九部委数据，实现实时互通。资金流、发票流、合同流、货物流四流数据实时比对，异常情况秒级预警。电子税务局已实现部分税种的申报即审核、审核即比对。机器学习模型已能识别超过200种隐蔽的税务筹划痕迹。
2026年第一季度，上海市税务局公布的重大税务违法案件中，超过六成与金税四期智能稽查直接相关。2025年度税务稽查随机抽查结果显示，通过“双随机”监管模式抽取1200户企业开展专项稽查，累计查补税款及滞纳金达39.92亿元，平均每户企业补税金额高达332万元。这些数据表明，在“以数治税”的新监管格局下，税务合规已从“可选项”变为“必选项”。
3.2 重点领域的监管升级
2026年，税务稽查的监管范围从“重点领域”向全链条税费体系与高风险群体延伸。在行业层面，监管在成品油、出口退税等领域基础上，新增跨境电商、高净值人群等，严厉打击虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠等行为。在人群层面，首次明确将高净值人群纳入重点监管，监管维度覆盖跨境收入申报、股权交易税务处理、家族信托税务合规等关键环节。在行为层面，从单一打击虚开增值税专用发票扩展至严查虚开发票、“开票经济”、医药行业“过票”、平台经济“开票冲量”等无真实交易的开票行为。
四、企业税务合规的实践探索
4.1 行业合规典型案例
2026年，税务部门首次分行业发布合规典型案例，为企业提供了可复制的实践范本。深圳发布首批具身智能行业税务合规典型案例，涵盖数字化内控系统闭环管理、全流程制度体系筑牢防线、合规管控深度融入初创经营全流程、三级治理架构赋能税务管理等多元实践路径。税务部门建议科技企业借鉴案例经验，构建自上而下的合规治理架构，利用数字化内控系统将关键合规节点深度嵌入业务流程，建立多部门协同联动机制确保业务流、资金流、发票流“四流合一”。
北京税务公布首批“交易即开票”试点企业税务合规典型案例，打通终端消费领域税收监管新路径。北京静态交通投资运营有限公司针对停车交易笔数多、金额小的特点，实现支付宝、ETC等任一方式缴费后系统自动依据停车订单信息开具发票，从源头杜绝发票漏开、错开问题。浙江发布数字经济企业合规案例，杭州申昊科技构建数据联动体系，打通业务、财务、税务数据壁垒，实现订单全流程数字化管控。
4.2 企业税务合规的共性路径
综合各地实践，企业税务合规建设的共性路径可归纳为三条主线。
第一，强化组织治理与制度保障。 乐聚智能（深圳）股份有限公司连续6年获评A级纳税人。企业应建立由董事会或审计委员会领导的税务风险管理机制，将合规要求融入公司章程与内控制度。
第二，推进数字化税务管理。 华阳新材料科技集团有限公司顺应“金税四期”背景下“以数治税”的监管要求，明确了“推进集团化税务管理、打造企业税务品牌、建设世界一流税务管理体系”的发展愿景，系统构建了具有自身特色的税务共享体系。通过优化税务管理组织架构、再造税务共享流程和制度、搭建税务共享数智化平台三大核心举措，有效破解了组织架构复杂、业务板块多元、涉税体量庞大带来的合规风险偏高、决策支撑不足等问题。兆威机电加强数字化税务合规管理，实现风险智能预警、自动阻断。
第三，深化业财税一体化融合。 今天国际以数字化内控系统实现闭环合规管理。宝鸡某企业自主搭建数字化税务管理平台，对接税务“乐企”系统实现数据直连，打通产销、仓储、财务全链条，实现合同流、资金流、票据流、实物流“四流合一”闭环管控。三只松鼠构建了一套“外控上游+内管发票”的风险防线。
五、税务合规建设的成效与方向
5.1 合规建设的初步成效
通过实施税费征管“强基工程”，强化税务合规管理，经营主体税法遵从度有效提升。2026年6月份，全国企业纳税人在申报期内自主申报率达98.5%，较年初提高4.5个百分点。2026年纳税缴费信用评价结果显示，诚信经营主体数量超过4700万户，同比增长8.6%，其中A级纳税人数量达788万户，占比提升近7个百分点。全国省际间贸易销售额占全部销售额的比重为41.3%，较去年同期提高0.6个百分点。上半年共压减风险防控核查任务数量64%，但精准性大幅提升。各级税务部门梳理编制合规指引3686个，开展精准辅导3545万户次，组织针对性培训264万户次，帮助小微经营主体树立合规意识、提升合规能力。
5.2 未来发展的关键方向
展望未来，税务合规建设将向以下方向持续深化。
第一，制度法治化。 推动增值税法及实施条例平稳落地，推进税收征管法修订。国家税务总局副局长王道树表示，除了以推进违规招商引资涉税问题专项治理为抓手、助力整治“内卷式”竞争，税务部门还将进一步加强税收政策统一适用管理，加力推进防范政策性洼地。
第二，监管智能化。 依托金税四期数字化底座，建立“一户式”纳税人动态档案，实现138个部门数据实时共享，构建全场景监管网络。税务部门将持续加强重点领域税收监管，严查虚开发票、骗取出口退税等违法行为，实现监管效能最大化、对经营主体干扰最小化。
第三，服务精准化。 针对申报质量待提高企业，税费服务团队开展“一企一清单、一户一诊断”辅导。聚焦房地产、制造、加油站等重点行业推出“一业一策”专项辅导。深入实施“强基工程”，聚焦“税源、执法、社保、服务、制度”五大基础领域。
六、结语
2026年是“十五五”开局之年，也是税费征管“强基工程”全面规范之年。从全国税务工作会议的战略部署到金税四期的全面深化，从“以票控税”到“以数治税”的监管转型，从分行业合规案例的发布到企业税务管理的数字化升级，税务合规建设正在经历一场从理念到制度的系统性变革。
“强基工程筑防线，税务合规谱新篇”——这不仅是2026年税务合规建设的生动写照，更是未来一段时期税务治理现代化的主旋律。随着依法治税、以数治税、从严治税的深入推进，税务合规将从“被动遵从”走向“主动治理”，从“企业成本”转化为“竞争资本”，为国家治理现代化和经济高质量发展提供更加坚实的税收法治保障。
中国建设信息化曾刊文指出，数字化监管体系的构建正在重塑企业合规管理的底层逻辑，税务部门通过数据穿透实现对企业经营行为的全景式感知，合规管理正从“人防”走向“技防”。
企业改革与发展也有论述强调，税务合规不仅是企业规避风险的底线要求，更是推动企业治理现代化、提升核心竞争力的制度红利。当合规能力成为企业竞争力的核心维度，当“以数治税”成为税收治理的常态路径，税务合规建设便不仅是制度的底线要求，更是高质量发展的必然选择。
参考文献
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