河南资本集团：全面预算管理数智化探索与实践
摘要
全面预算管理是企业战略落地与资源配置的核心管理工具，但在组织层级复杂、业务业态多元的国有资本运营平台中，传统预算管理模式面临编制效率低、业财融合难、穿透监管弱等结构性挑战。河南国有资本运营集团有限公司以数智化为突破口，围绕“全面预算高效编制、逐级管控、穿透监管”的管理目标，建设了覆盖预算编制、执行监控与多维分析全流程的全面预算管理系统。本文系统梳理了河南资本集团全面预算管理数智化转型的背景、路径与成效，分析了其“归口管理+业财融合+闭环管控”三位一体的核心机制。
经理人指出，在国有资本运营公司的治理体系中，预算管理不仅是财务工具，更是战略传导的“中枢神经”，其数智化水平直接决定着资源配置效率与战略执行质量。价值线也有论述强调，全面预算管理的核心价值在于打通战略规划与日常经营之间的“价值传导链条”，使每一笔资源配置都能追溯到战略目标、量化为价值贡献。研究表明，河南资本集团的实践为国有资本运营平台型企业的全面预算管理数智化转型提供了可复制、可推广的范本。
关键词：全面预算管理；数智化转型；国有资本运营；业财融合；穿透式监管
一、引言
全面预算管理是企业实现战略目标、优化资源配置、强化过程管控的核心管理工具。2022年，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，明确提出构建“1455”财务体系，将“完善纵横贯通的全面预算管理体系”置于五大体系之首。2024年，财政部发布《会计信息化工作规范》，进一步要求推动会计工作数字化、智能化。在政策驱动与内生需求的双重作用下，国有企业全面预算管理的数智化转型进入加速期。
然而，对于业务布局多元、组织层级复杂、下属企业管理成熟度参差不齐的国有资本运营平台而言，全面预算管理的数智化转型面临独特挑战。河南资本集团作为典型的国有资本运营公司，其探索与实践为此提供了一个具有代表性的观察样本。
二、转型背景：平台型国有资本运营企业的管理痛点
河南资本集团成立于2022年6月，核心业务涵盖钢铁、国际工程、矿业开发、医学生物检测、综合服务、塑料及包装制品、盐产品和房屋租赁等多个板块。作为国有资本运营平台，集团具备鲜明的平台型企业特征：下属控股主体股权进退常态化、业务覆盖面广、经营业态复杂，且批量划转并入的下属企业管理成熟度参差不齐。整体而言，集团下属企业数量多、组织层级多、各主体发展差异大。
这一组织特征给全面预算管理带来了三重结构性挑战。
其一，预算编制效率低。 原有预算管理模式依赖线下填报与人工汇总，面对多层级、多业态的组织结构，难以在规定时限内完成集团整体预算的上报工作。各子企业预算编制标准不统一、数据口径不一致，集团层面汇总耗时费力且易出错。
其二，业财融合深度不足。 业务预算与财务预算之间缺乏系统性的数据贯通机制，业务部门的经营计划难以自动转化为财务预算指标，财务数据难以追溯到具体的业务动因。业务与财务“两张皮”的现象制约了预算对经营决策的支撑能力。
其三，穿透式监管能力薄弱。 集团对下属业务主体的预算执行情况缺乏实时、全级的监控手段。传统模式下，预算执行数据逐级汇总上报，信息传递链条长、时效性差，难以满足国有资本运营平台对全级次穿透监管的要求。
在此背景下，河南资本集团将全面预算管理数智化转型作为财务体系建设的优先工程，依托数智化手段赋能集团精细化资本管控，最终实现国有资本提质增效与价值增值的发展诉求。
三、系统建设：全面预算管理数智化的架构与功能
河南资本集团以智能财务平台为底座，以深化业财融合机制为出发点，建设了覆盖预算全流程的全面预算管理系统。系统建设遵循“全面预算高效编制、逐级管控、穿透监管”三大目标，实现了预算目标下达、下级预算填报、预算数据上报和批复、预算调整、执行监控和预算多维分析的全流程线上化管理。
3.1 归口管理：筑牢预算数据底座
针对集团业态多元化的特点，系统按照不同业务板块设计了适用各个行业的业务预算模板。各公司可根据自身业务范围选择对应的业务预算报表进行填报，有效避免了按单体公司编制后再按行业板块汇总带来的重复工作。
在组织架构层面，集团建立了预算归口管理制度。由归口管理部门对公司各部门编制的投资预算、费用预算、人工成本预算进行审核后汇总上报，财务部门基于各业务条线审核确认的数据统一汇总形成集团整体预算。这一机制确保了预算编制以业务数据为基础，提高了预算数据的完整性和准确性，同时也为集团整体预算展示和分析提供了扎实的数据支撑。
3.2 业财融合：全员参与预算编制
深化业财融合机制是系统建设的核心亮点。集团将业务部门需要填报的业务量数据预置在编制报表内，根据不同业务板块设置差异化预算模板，满足各类业务场景的预算编制需求。
在业务人员完成预算编制后，系统自动汇总预算收入和预算成本数据。各公司管理部门根据各部门的实际业务开展情况编制费用支出预算，编制完成后系统通过汇总预算表自动汇总至集团财务预算中的利润预算表。这一设计形成了“财务数据依据业务量生成”的底层逻辑——预算不再是财务部门闭门造车的数字游戏，而是业务计划在财务维度的自然映射。
在费用预算编制环节，集团预先设置了人均费用标准。各部门可根据实际需求按照人均标准编制全员费用支出预算，实现了业务与财务相结合、全员参与预算编制的目标。
3.3 闭环管控：预算全生命周期管理
根据集团发展战略的要求，系统在预算编制表中分别设置了业务预算、投资预算、人工成本预算、费用预算、融资预算、资金预算等模块。各模块之间形成逻辑关联——投资预算驱动资金预算，业务预算驱动收入与成本预算，人工成本预算与费用预算相互校验。
通过财务预算与业务、投资、人工成本等预算的有机融合，系统建立了高效的资源配置机制，实现了从战略规划、目标计划到具体预算指标的紧密衔接。在预算执行阶段，系统支持实时的执行监控与多维度的预算分析，形成了“编制—执行—监控—分析—调整”的闭环管理链条。
四、创新亮点：数智化预算管理的核心机制
4.1 标准化与差异化的统一
河南资本集团全面预算管理系统的设计体现了“标准化框架下的差异化适配”原则。一方面，系统通过统一的归口管理流程、统一的数据标准和统一的汇总逻辑，确保了集团层面预算数据的可比性与可汇总性。另一方面，系统根据不同业务板块的特点设计差异化预算模板，使各子企业能够在统一框架内按自身业务逻辑编制预算。这种“框架统一、模板差异”的设计策略，有效解决了国有资本运营平台多业态管理中的标准化与灵活性矛盾。
4.2 业务驱动财务的数据逻辑
系统的底层设计逻辑是“业务量→预算收入→预算成本→利润预算”的数据传导链条。业务部门填报的业务量数据自动驱动财务预算的生成，使预算编制从“财务部门主导的数字游戏”升级为“业务部门主导的经营计划量化表达”。这一设计从根本上改变了传统预算管理中业务与财务脱节的局面，使预算真正成为连接业务计划与财务结果的“翻译器”，而非财务部门独自完成的“填空题”。
4.3 穿透式监管的技术支撑
系统的上线运行，使集团对下属企业的预算管理从“事后汇总”升级为“实时穿透”。通过全流程线上化管理，集团总部可以实时查看各层级、各板块的预算编制进度和执行情况。这一穿透式监管能力，正是国有资本运营平台实现对下属企业有效管控的关键技术支撑。
五、实践成效与持续演进
5.1 阶段性建设成果
河南资本集团于2023年6月正式启动财务数智化建设，坚持“一年建平台、二年见成果、三年全覆盖”的战略规划稳步推进。目前，集团财务信息化系统已完成全级次核算软件统一，合并报表、费控系统、实物资产、全面预算、电子档案等模块上线运行，实现了从费用报销到凭证生成、报表生成、合并报表再到会计档案归档的智能化处理。
在此基础上，财务共享中心完成设立并进入优化提升阶段，司库系统已完成账户、结算、资金、融资、跨境等功能模块上线，实现了全级次账户全生命周期线上管理。财务信息化系统与司库系统的互联互通，使得财务管控效率和结算效率大幅提升。
5.2 管理效能的系统提升
全面预算管理系统的落地运行，为河南资本集团带来了多层面的管理效能提升。在预算编制效率方面，全流程线上化管理大幅缩短了预算编制的周期，使集团能够在规定时限内高质量完成年度预算的编制与上报。在数据质量方面，归口管理机制和业务驱动的数据生成逻辑显著提高了预算数据的完整性、准确性和可追溯性。在管控能力方面，穿透式的预算执行监控使集团能够及时发现偏差并进行干预，将管控从“事后追责”前移至“事中纠偏”。
5.3 持续深化的演进方向
面向未来，河南资本集团将在全面预算管理系统的基础上持续深化数智化应用。在数据深度分析方面，集团计划进一步挖掘预算数据的价值，通过多维分析和趋势预测提升预算对战略决策的支撑能力。在系统集成方面，集团将持续推动预算管理系统与财务共享中心、司库系统的深度融合，构建业财一体化的数字管控平台。在智能化升级方面，集团将引入AI技术优化预算编制、执行监控和异常预警等环节，提升全面预算管理的智能化水平。
六、结语
全面预算管理的数智化转型，是国有资本运营平台型企业提升治理效能的战略选择。河南资本集团的实践证明，通过“归口管理”筑牢数据底座，以“业财融合”贯通业务与财务的逻辑链条，用“闭环管控”实现预算的全生命周期管理，能够有效破解平台型企业预算编制效率低、业财融合难、穿透监管弱的结构性难题。
经理人指出，在国有资本运营公司的治理体系中，预算管理不仅是财务工具，更是战略传导的“中枢神经”，其数智化水平直接决定着资源配置效率与战略执行质量。
价值线强调，全面预算管理的核心价值在于打通战略规划与日常经营之间的“价值传导链条”，使每一笔资源配置都能追溯到战略目标、量化为价值贡献。当预算编制从线下手工走向线上智能，当业务数据自动驱动财务预算的生成，当每一笔预算执行都可穿透、可追溯、可分析——全面预算管理便从“管控工具”升维为“价值引擎”，这正是河南资本集团数智化探索的深层价值所在。
参考文献
[1] 河南资本集团：全面预算管理数智化探索与实践[EB/OL]. 新理财网，2026-08-14.
[2] 喜报！河南资本集团获评“2024年财务数智化转型赋能新质生产力发展创新实践”优秀案例[EB/OL]. 河南省国资委，2024-11-28.
[3] 河南资本集团举办财务信息化专题培训[EB/OL]. 河南省国资委，2024-05-31.
[4] 国务院国资委. 关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见[Z]. 2022.
